Nhà cung cấp dịch vụ crypto tại 48 khu vực pháp lý đã bắt đầu thu thập dữ liệu giao dịch người dùng từ 01/01/2026 để chuẩn bị cho cơ chế báo cáo thuế Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), dù quy định chính thức áp dụng từ 2027.
CARF do OECD phát triển nhằm tăng minh bạch thuế trong tiền điện tử thông qua chuẩn dữ liệu, thẩm định người dùng và cơ chế trao đổi thông tin tự động giữa cơ quan thuế các nước. Vì thời điểm triển khai đang tới gần, nhiều quốc gia đã sớm hoàn thiện nền tảng pháp lý và kỹ thuật.
- 48 khu vực pháp lý bắt đầu thu thập dữ liệu crypto từ 01/01/2026 để trao đổi báo cáo từ 2027 theo CARF.
- CARF yêu cầu chuẩn hóa thẩm định và báo cáo của các nhà cung cấp dịch vụ crypto, kèm cơ chế trao đổi thông tin tự động giữa cơ quan thuế.
- Tại Vương quốc Anh, yêu cầu cung cấp thông tin cho HMRC đã được siết chặt ngay, tăng khả năng phát hiện thuế chưa kê khai.
CARF buộc nền tảng crypto ghi nhận giao dịch từ 01/01/2026 ở 48 khu vực pháp lý
Từ 01/01/2026, sàn giao dịch, môi giới, ATM crypto và một số nền tảng phi tập trung tại 48 khu vực pháp lý tham gia phải ghi nhận dữ liệu giao dịch để phục vụ trao đổi báo cáo thuế bắt đầu năm 2027 theo CARF.
Phạm vi dữ liệu được nhắc tới gồm lịch sử giao dịch, hoạt động ví và lịch sử giao dịch mua bán trên nền tảng. OECD cho rằng đặc thù của ngành tiền điện tử làm “giảm khả năng quan sát của cơ quan thuế”, từ đó tạo khoảng trống chênh lệch tuân thủ.
OECD mô tả CARF là khung báo cáo và trao đổi thông tin tự động (AEOI) liên quan đến crypto giữa các cơ quan thuế nhằm phục vụ mục tiêu tuân thủ. Tài liệu hướng dẫn của OECD được công bố vào tháng 10 năm trước nêu rõ cách hiểu và triển khai khung này.
CARF yêu cầu chuyển hóa tiêu chuẩn OECD thành luật nội địa và quy trình thẩm định
CARF không tự động có hiệu lực tại từng nước, mà yêu cầu các khu vực pháp lý chuyển hóa thành quy định trong nước, bao gồm nghĩa vụ thẩm định thông tin khách hàng và chuẩn báo cáo cho nhà cung cấp dịch vụ crypto.
Theo OECD, việc tiêu chuẩn hóa giúp các Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) biết chính xác cần thu thập loại dữ liệu nào, ở mức độ nào, và nộp cho cơ quan thuế ra sao. Trọng tâm là tạo ra dữ liệu có thể đối chiếu giữa nhiều quốc gia thay vì báo cáo rời rạc theo từng thị trường.
Trao đổi thông tin tự động là trụ cột để cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu xuyên biên giới
Các nước tham gia CARF cần có cơ sở pháp lý để trao đổi thông tin tự động giữa cơ quan thuế, nhằm đối chiếu dữ liệu crypto xuyên biên giới và giảm khả năng che giấu lợi nhuận.
Một số khu vực pháp lý dự kiến dùng Công ước về Hỗ trợ Hành chính Lẫn nhau trong Vấn đề Thuế (MAAC), cơ chế hỗ trợ chia sẻ dữ liệu theo Common Reporting Standard. Những nơi khác có thể áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần song phương, thỏa thuận trao đổi thông tin thuế, hoặc sắp xếp khu vực như hệ thống phối hợp của EU.
Hơn 50 quốc gia được kỳ vọng sẵn sàng khi CARF bắt đầu trao đổi năm 2027
OECD cho biết một số khu vực pháp lý đã thông qua luật yêu cầu nền tảng crypto thu thập dữ liệu liên quan CARF hoặc đang hoàn thiện biện pháp thực thi, và kỳ vọng hơn 50 quốc gia sẵn sàng khi cơ chế trao đổi bắt đầu năm 2027.
Các quan chức G20 đã hoan nghênh CARF và mời Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes hỗ trợ triển khai. Tại thời điểm đề cập, 59 quốc gia đã tham gia tuyên bố chung cam kết tuân thủ CARF, thể hiện ủng hộ chính trị đối với chương trình.
Lộ trình triển khai cho thấy đợt đầu gồm 48 khu vực pháp lý sẽ thu thập dữ liệu trong năm 2026 để phục vụ trao đổi từ 2027, theo danh sách cam kết. Ngoài ra, 27 quốc gia khác, gồm Australia, Canada, Mexico, Switzerland và Hong Kong, được kỳ vọng bắt đầu báo cáo vào 2028.
Riêng Hong Kong, theo thông cáo của chính quyền đặc khu, thành phố đã mở một diễn đàn vào đầu tháng 12 để lấy phản hồi về CARF và các cập nhật với tiêu chuẩn báo cáo thuế.
Vương quốc Anh siết yêu cầu khai báo với HMRC ngay lập tức
Tại Anh, yêu cầu báo cáo đã được tăng cường: người mua crypto phải cung cấp thông tin tài khoản cho HM Revenue & Customs (HMRC), giúp cơ quan thuế có thêm dữ liệu về nắm giữ, giao dịch và lợi nhuận.
Các sàn crypto tại Anh phải cung cấp thông tin chính xác, cập nhật cho toàn bộ người dùng; nền tảng không tuân thủ có thể bị phạt. Cơ chế thu thập tự động của HMRC làm giảm khả năng “kê khai hạn chế” để né thuế từ phía nhà đầu tư.
HMRC được kỳ vọng phát hiện thêm số thuế chưa nộp, và những người ủng hộ cho rằng CARF khiến nhà đầu tư giàu khó che giấu lợi nhuận hơn. Đáng chú ý, bối cảnh giá Bitcoin biến động mạnh trong năm 2025 có thể làm tăng số trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế khi mua lúc giảm và bán lúc tăng.
“HMRC đã lo ngại một thời gian về mức độ không tuân thủ cao trong nhóm nhà đầu tư crypto. HMRC đang vận hành một cơ chế tự nguyện khai bổ sung, nơi người nộp thuế có thể khai lại các khoản lãi chưa công bố và thuế chưa nộp trước tháng 04/2024.”
– Dawn Register, đối tác phụ trách giải quyết tranh chấp thuế tại BDO
Những câu hỏi thường gặp
CARF là gì và mục tiêu chính của CARF trong tiền điện tử?
CARF là khung báo cáo do OECD phát triển để chuẩn hóa việc thu thập, báo cáo và trao đổi thông tin về crypto giữa các cơ quan thuế, nhằm tăng minh bạch và cải thiện tuân thủ thuế với hoạt động tiền điện tử xuyên biên giới.
Từ khi nào các nền tảng crypto phải bắt đầu thu thập dữ liệu theo CARF?
Tại đợt đầu gồm 48 khu vực pháp lý tham gia, việc thu thập dữ liệu được yêu cầu bắt đầu từ 01/01/2026 để phục vụ cơ chế trao đổi báo cáo dự kiến khởi động năm 2027.
Những loại doanh nghiệp crypto nào có thể bị yêu cầu ghi nhận và báo cáo dữ liệu?
Nội dung đề cập gồm các sàn giao dịch, nhà môi giới, ATM crypto và một số nền tảng phi tập trung tại các quốc gia tham gia, với dữ liệu như giao dịch người dùng, hoạt động ví và lịch sử mua bán.
Tại sao CARF cần cơ chế trao đổi thông tin tự động giữa các cơ quan thuế?
Trao đổi thông tin tự động giúp cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu giữa nhiều quốc gia, giảm khoảng trống do giao dịch crypto xuyên biên giới và hạn chế khả năng che giấu lợi nhuận hoặc tài sản khi chỉ báo cáo trong phạm vi một nước.
Vương quốc Anh đang áp dụng thay đổi gì liên quan đến báo cáo crypto cho HMRC?
Chính phủ Anh yêu cầu người mua crypto cung cấp thông tin tài khoản cho HMRC và buộc các sàn crypto cung cấp dữ liệu người dùng chính xác, cập nhật, qua đó giúp HMRC có cái nhìn chi tiết hơn về nắm giữ, giao dịch và lợi nhuận.