Hai nghị sĩ lưỡng đảng tại Hạ viện Mỹ đang thúc đẩy dự thảo cải cách thuế tiền điện tử, tập trung miễn giảm thuế lãi vốn cho thanh toán stablecoin nhỏ và đưa ra lựa chọn hoãn thuế đối với phần thưởng staking, mining.
Động thái này nhằm giải quyết khoảng trống khi quy định thuế hiện hành bị cho là chưa theo kịp cách người dùng sử dụng crypto, đồng thời tìm điểm cân bằng giữa đánh thuế ngay như “thu nhập” và chỉ đánh thuế khi có lãi thực sự.
- Dự thảo đề xuất miễn thuế lãi vốn cho thanh toán bằng stablecoin “được quản lý, neo USD” dưới 200 USD, không áp dụng cho các crypto khác.
- Phần thưởng staking và mining có thể được chọn hoãn thuế tối đa 5 năm, sau đó tính thuế thu nhập theo giá trị thị trường hợp lý.
- Đề xuất cũng mở cửa cho kế toán mark-to-market, cho phép khai báo lãi/lỗ chưa thực hiện hằng năm để bù trừ một số loại thu nhập.
Khuôn khổ thuế crypto lưỡng đảng bắt đầu từ stablecoin và phần thưởng on-chain
Dự thảo do hai thành viên Ủy ban Ways and Means đưa ra nhằm tạo khung thuế riêng cho crypto, ưu tiên các tình huống phổ biến như thanh toán stablecoin và thu nhập từ staking, mining.
Đề xuất được hậu thuẫn bởi Dân biểu Cộng hòa Max Miller (Ohio) và Dân biểu Dân chủ Steven Horsford (Nevada) thông qua thư chung. Đây là những thành viên đầu tiên của Ủy ban Ways and Means đưa ra một khung viết tập trung riêng vào thuế tiền điện tử, thay vì lồng ghép trong các dự luật rộng hơn.
Dự thảo hiện mới là tài liệu thảo luận, pha trộn ngôn ngữ lập pháp sơ bộ với các mục tiêu chính sách và chưa được trình thành dự luật chính thức. Phía ông Horsford nhấn mạnh mục tiêu là thúc đẩy hợp tác trong nội bộ ủy ban để thống nhất “luật chơi” cho tài sản số.
Thanh toán stablecoin dưới 200 USD được đề xuất giảm nghĩa vụ thuế lãi vốn
Dự thảo đề xuất miễn thuế lãi vốn cho các giao dịch thanh toán dưới 200 USD bằng stablecoin được quản lý và neo theo USD, nhưng không mở rộng sang các loại crypto khác.
Các nghị sĩ cho biết họ bắt đầu với stablecoin vì Quốc hội đã có các luật điều chỉnh cách các token này vận hành, tạo nền tảng để xử lý phần thuế rõ ràng hơn. Tuy nhiên, phạm vi miễn giảm được giới hạn cho “giao dịch thanh toán” nhỏ, không bao gồm hoạt động giao dịch vượt ra ngoài các khoản chi tiêu quy mô nhỏ.
Điểm quan trọng là ngưỡng 200 USD chỉ áp dụng cho stablecoin “được quản lý, neo USD” theo mô tả của dự thảo. Điều này đồng nghĩa các loại tiền điện tử khác, hoặc giao dịch mang tính trading, vẫn có thể chịu cách tính thuế lãi vốn theo cơ chế hiện hành.
Đề xuất thừa nhận hệ thống thuế hiện tại chưa theo kịp cách dùng crypto
Các nhà lập pháp cho rằng cách đánh thuế hiện hành thiếu tương thích với thực tế sử dụng crypto, nên cần làm rõ để tăng công bằng và tính nhất quán.
“Bộ luật thuế của Mỹ đã không theo kịp công nghệ tài chính hiện đại. Dự luật lưỡng đảng này mang lại sự rõ ràng, tương đồng, công bằng và tính hợp lý cho việc đánh thuế tài sản số.”
– Max Miller, Dân biểu Hạ viện Mỹ
Lập luận trung tâm là nhiều hành vi sử dụng crypto hiện nay giống hoạt động thanh toán hoặc tương tác mạng lưới (staking, mining), không đơn thuần là mua bán đầu cơ. Vì vậy, việc áp nghĩa vụ thuế theo khuôn “lãi vốn” hoặc “thu nhập tại thời điểm nhận” có thể tạo gánh nặng kê khai và thiếu công bằng trong một số tình huống.
Phần thưởng staking và mining có thể được chọn hoãn thuế tối đa 5 năm
Thay vì luôn bị đánh thuế ngay khi nhận, phần thưởng staking và mining theo dự thảo có thể được người nộp thuế chọn hoãn tối đa 5 năm rồi mới tính thuế thu nhập theo giá trị thị trường.
Theo hướng dẫn của Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) dưới thời chính quyền Biden, phần thưởng staking và mining bị xem là thu nhập và chịu thuế tại thời điểm người dùng nhận được. Phe Cộng hòa lập luận cách này đánh thuế “trước khi có lãi”, trong khi một số nghị sĩ Dân chủ cấp tiến cho rằng phần thưởng vận hành như tiền công nên cần đánh thuế ngay.
Giải pháp “ở giữa” của ông Miller và ông Horsford là cho phép lựa chọn hoãn thuế với thời hạn tối đa 5 năm. Khi hết thời hạn, phần thưởng sẽ bị tính thuế như thu nhập dựa trên “giá trị thị trường hợp lý”. Cách tiếp cận này khác với đề xuất trước đó của Thượng nghị sĩ Cynthia Lummis, vốn hướng tới hoãn đến khi phần thưởng được bán.
Dự thảo chi tiết được công bố tại đây: draft.
Mark-to-market được đề xuất để khai báo lãi/lỗ chưa thực hiện hằng năm
Dự thảo cũng đề xuất cho phép kế toán mark-to-market, qua đó nhà giao dịch có thể báo cáo lãi/lỗ chưa thực hiện theo từng năm, và dùng khoản lỗ để bù trừ một số thu nhập.
Với mark-to-market, danh mục có thể được “đánh dấu theo giá thị trường” vào cuối kỳ để ghi nhận biến động giá chưa hiện thực hóa. Dự thảo nêu cơ chế này có thể giúp lãi/lỗ hằng năm được phản ánh sớm hơn và cho phép lỗ bù trừ các khoản thu nhập như tiền lương, tùy theo điều kiện áp dụng thực tế khi được luật hóa.
Những câu hỏi thường gặp
Miễn thuế lãi vốn cho stablecoin dưới 200 USD áp dụng cho loại giao dịch nào?
Đề xuất nhắm tới các khoản thanh toán dưới 200 USD bằng stablecoin “được quản lý, neo USD”. Nó không áp dụng cho các loại tiền điện tử khác và không mở rộng cho hoạt động trading vượt ra ngoài những thanh toán nhỏ đó.
Phần thưởng staking và mining theo dự thảo sẽ bị đánh thuế như thế nào?
Người nộp thuế có thể chọn hoãn nghĩa vụ thuế đối với phần thưởng staking trong tối đa 5 năm. Khi kết thúc thời hạn, phần thưởng sẽ bị đánh thuế như thu nhập dựa trên giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm tính thuế.
Mark-to-market trong dự thảo có ý nghĩa gì với nhà giao dịch crypto?
Mark-to-market cho phép khai báo lãi và lỗ chưa thực hiện theo từng năm. Theo dự thảo, các khoản lỗ có thể được dùng để bù trừ một số thu nhập như tiền lương, tùy điều kiện và quy định cụ thể nếu dự thảo trở thành luật.