Tây Ban Nha dự kiến áp dụng đầy đủ khung pháp lý crypto MiCA và cơ chế minh bạch thuế DAC8 vào giai đoạn 2026–2027, qua đó siết chuẩn hoạt động thị trường và mở rộng quyền giám sát, thu thập dữ liệu của cơ quan thuế đối với giao dịch tiền điện tử.
Động thái này đưa quy định crypto của Tây Ban Nha tiệm cận chuẩn EU, đồng thời làm giảm tính ẩn danh trong các hoạt động crypto được quản lý. Lộ trình gồm cửa sổ chuyển tiếp MiCA đến giữa năm 2026 và cơ chế báo cáo DAC8 có hiệu lực từ 01/01/2026.
- MiCA tại Tây Ban Nha dự kiến triển khai đầy đủ vào giữa năm 2026, sau giai đoạn chuyển tiếp tối đa theo luật EU.
- DAC8 có hiệu lực từ 01/01/2026, yêu cầu sàn và nhà cung cấp dịch vụ crypto báo cáo dữ liệu cho cơ quan thuế.
- Thông tin thu thập trong năm tài khóa 2026 dự kiến được chuyển cho cơ quan thuế từ năm 2027; cơ quan thuế có thể cưỡng chế tài sản crypto để thu hồi nợ thuế.
MiCA sẽ được triển khai đầy đủ ở Tây Ban Nha vào giữa năm 2026
MiCA đã áp dụng trên toàn EU từ tháng 12/2024, nhưng Tây Ban Nha chọn lộ trình triển khai đầy đủ vào giữa năm 2026 bằng cách sử dụng tối đa thời hạn chuyển tiếp được phép.
MiCA chuẩn hóa các quy tắc liên quan đến phát hành và tiếp thị tài sản crypto theo yêu cầu EU, bao gồm cách phân loại rõ ràng các nhóm tài sản kỹ thuật số như utility token, security token và stablecoin. Mục tiêu là thống nhất tiêu chuẩn tuân thủ cho các tổ chức phát hành và các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ liên quan đến tiền điện tử tại thị trường nội địa.
Tại Tây Ban Nha, cơ quan được giao giám sát MiCA là Ủy ban Thị trường Chứng khoán Quốc gia (CNMV). Tại thời điểm thông tin được công bố, có hơn 60 công ty đã đăng ký với cơ quan giám sát để hoạt động trong lĩnh vực tài sản số, bao gồm Cecabank, Banco Bilbao Vizcaya Argentaria và Renta 4 Banco.
CNMV đã cập nhật quy tắc để triển khai giám sát theo MiCA và công bố tài liệu Hỏi & Đáp giúp người dân hiểu cách quy định vận hành. Theo thông báo, giai đoạn chuyển tiếp để doanh nghiệp đạt chuẩn MiCA được ấn định đến ngày 01/07/2026; sau mốc này, chỉ các công ty có giấy phép MiCA đầy đủ mới được phép hoạt động tại Tây Ban Nha.
DAC8 sẽ mở rộng minh bạch thuế crypto từ ngày 01/01/2026
DAC8 tập trung vào thuế và minh bạch, yêu cầu các sàn và nhà cung cấp dịch vụ crypto tại EU tự động gửi thông tin chi tiết cho cơ quan thuế từ 01/01/2026.
Khác với MiCA vốn điều chỉnh cách vận hành thị trường và doanh nghiệp crypto, DAC8 nhấn mạnh nghĩa vụ báo cáo dữ liệu. Thông tin phải gửi bao gồm lịch sử giao dịch, số dư tài khoản và các dịch chuyển của người dùng, bao trùm bán, hoán đổi và chuyển tài sản. Cách thiết kế này nhằm thu hẹp đáng kể khoảng trống ẩn danh trong các hoạt động tiền điện tử thuộc phạm vi quản lý.
DAC8 cũng gắn với cơ chế cưỡng chế thuế: cơ quan thuế Tây Ban Nha (Agencia Tributaria) được trao quyền thu giữ tài sản crypto để thanh toán các khoản nợ thuế tồn đọng. Ủy ban Châu Âu từng nhận định việc chuyển hóa DAC8 vào luật quốc gia trên toàn bộ các nước thành viên EU có thể tạo thêm 2,4 tỷ euro nguồn thu.
Theo lộ trình triển khai tại Tây Ban Nha, dữ liệu Kho bạc thu thập trong năm tài khóa 2026 sẽ bắt đầu được chuyển đến cơ quan thuế vào năm 2027. Một chuyên gia tư vấn luật thuế nhận định mức độ thông tin sẽ “gần như đầy đủ”, thậm chí còn lớn hơn thông tin thường được yêu cầu từ ngân hàng.
“Chúng tôi sẽ có thông tin về mọi dịch chuyển đã diễn ra trong năm 2026… Sẽ là thông tin gần như đầy đủ.”
– José Antonio Bravo Mateu, chuyên gia tư vấn luật thuế, phỏng vấn gần đây
Dữ liệu DAC8 có thể chi tiết hơn chuẩn báo cáo của ngân hàng
Một điểm đáng chú ý của DAC8 là tiêu chuẩn theo dõi có thể rộng và chi tiết, bao gồm cả các giao dịch giá trị rất nhỏ, thay vì chỉ tập trung vào các ngưỡng số dư cao như trong báo cáo ngân hàng.
Chuyên gia nêu thêm rằng trong khi các tổ chức tài chính truyền thống thường chỉ báo cáo khi số dư vượt 250.000 euro, cơ quan giám sát sẽ theo dõi “mọi thứ” trong thị trường crypto, kể cả một giao dịch hoán đổi rất nhỏ. Điều này đồng nghĩa người dùng và doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài sản ảo (VASP) phải chuẩn bị khả năng lưu trữ, đối soát và xuất trình dữ liệu giao dịch đầy đủ hơn.
Quốc hội Tây Ban Nha thông qua hướng triển khai MiCA và DAC8, tranh luận vẫn tiếp diễn
Việc thông qua và triển khai đồng thời MiCA và DAC8 gây tranh luận, khi một số nhà phân tích cho rằng Tây Ban Nha áp dụng tiêu chuẩn kiểm soát nặng hơn một số khu vực pháp lý khác.
Một số ý kiến phê bình tập trung vào việc nâng mức giám sát và nghĩa vụ thuế đối với crypto. Một tác giả bình luận rằng các nhà hoạch định chính sách Tây Ban Nha chưa theo kịp thảo luận ở nơi khác, nơi có đề xuất cho phép nộp thuế bằng bitcoin mà không áp thuế lãi vốn, và dẫn chiếu sáng kiến lập pháp được gọi là “Bitcoin for America Act”.
Trong giai đoạn tháng 10–11, Nhóm Nghị viện Sumar cũng có các phiên thảo luận liên quan dự luật về các biện pháp phòng ngừa và chống gian lận thuế, trong đó có đề xuất sửa đổi theo hướng tăng gánh nặng thuế đối với lợi nhuận từ tiền điện tử.
Những câu hỏi thường gặp
MiCA ở Tây Ban Nha khi nào áp dụng đầy đủ?
Cơ quan quản lý dự kiến triển khai đầy đủ MiCA vào giữa năm 2026. Giai đoạn chuyển tiếp để doanh nghiệp đạt chuẩn được đặt đến ngày 01/07/2026; sau đó chỉ đơn vị có ủy quyền MiCA đầy đủ mới được hoạt động.
DAC8 yêu cầu báo cáo những gì về crypto?
DAC8 yêu cầu sàn và nhà cung cấp dịch vụ crypto tự động gửi dữ liệu cho cơ quan thuế, gồm lịch sử giao dịch, số dư tài khoản và các dịch chuyển như bán, hoán đổi, chuyển tài sản, nhằm tăng minh bạch thuế.
Dữ liệu năm 2026 khi nào bắt đầu được chia sẻ cho cơ quan thuế?
Theo lộ trình nêu trong thông tin công bố, dữ liệu được Kho bạc thu thập trong năm tài khóa 2026 sẽ bắt đầu chuyển tới cơ quan thuế từ năm 2027.
Cơ quan thuế Tây Ban Nha có thể thu giữ tiền điện tử để trả nợ thuế không?
Có. Cơ chế thực thi thuế được đề cập trao cho Agencia Tributaria quyền thu giữ tài sản crypto để xử lý các khoản nợ thuế còn tồn đọng.