Bộ Tài chính Việt Nam đề xuất khung thuế mới cho giao dịch tiền điện tử, trong đó áp mức 0,1% trên giá trị chuyển nhượng thực hiện qua các nền tảng dịch vụ được phê duyệt.
Dự thảo thông tư đang được công bố để lấy ý kiến công chúng trên cổng thông tin trực tuyến của Bộ, nhằm làm rõ cách tính và thời điểm kê khai thuế đối với hoạt động mua, bán, chuyển giao tài sản crypto tại Việt Nam.
- Cá nhân giao dịch tiền điện tử dự kiến chịu thuế thu nhập cá nhân 0,1% trên tổng giá trị mỗi giao dịch.
- Doanh nghiệp trong nước dự kiến chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 20% trên phần lãi từ bán tài sản crypto; doanh nghiệp nước ngoài qua nhà cung cấp Việt Nam chịu 0,1% trên doanh thu mỗi lần bán.
- Nhà vận hành sàn giao dịch dự kiến phải đáp ứng yêu cầu vốn rất cao và báo cáo định kỳ; chương trình thí điểm thị trường crypto dự kiến bắt đầu từ 09/2025.
Giao dịch tiền điện tử được đề xuất áp thuế theo loại chủ thể
Dự thảo phân biệt cách áp thuế giữa cá nhân và doanh nghiệp, đồng thời nêu rõ mua, bán, chuyển giao tài sản crypto không thuộc phạm vi thuế giá trị gia tăng theo nội dung dự thảo.
Dự thảo thông tư bao quát chính sách thuế cho hoạt động mua, bán và dịch chuyển tài sản crypto trong lãnh thổ Việt Nam. Theo nội dung dự thảo, các hoạt động này không áp theo khung thuế giá trị gia tăng, mà tổ chức thu theo cấu trúc riêng tùy từng nhóm nhà đầu tư.
Bộ mô tả tài sản crypto là tài sản số sử dụng mã máy tính đặc biệt hoặc phương thức số để xác thực quá trình hình thành, phát hành, lưu trữ và chuyển giao. Cách mô tả này được dùng làm cơ sở xác định đối tượng áp dụng trong các quy định về kê khai và khấu trừ/thu hộ.
Thuế suất đề xuất cho cá nhân giao dịch tiền điện tử là 0,1% mỗi giao dịch
Cá nhân dự kiến nộp 0,1% thuế thu nhập cá nhân trên tổng giá trị từng giao dịch, áp dụng cho cả người cư trú và không cư trú.
Mức 0,1% được nêu là cách tính trên toàn bộ giá trị của mỗi lần chuyển nhượng. Dự thảo cho biết cách thu này tương đồng với cơ chế hiện hành áp cho giao dịch chứng khoán, tức không dựa trên lãi/lỗ mà dựa trên giá trị giao dịch.
Doanh nghiệp bán tài sản crypto có thể chịu thuế 20% trên phần thu nhập chịu thuế
Doanh nghiệp Việt Nam dự kiến chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 20% đối với thu nhập từ bán tài sản crypto, tính theo chênh lệch giá bán trừ giá vốn và chi phí trực tiếp liên quan.
Dự thảo nêu rõ công thức xác định phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong nước: giá bán trừ khoản đã chi để mua tài sản và các chi phí trực tiếp gắn với giao dịch bán. Cách tiếp cận này phản ánh mô hình đánh thuế trên lợi nhuận, khác với cách đánh thuế theo doanh thu ở một số trường hợp khác trong dự thảo.
Doanh nghiệp nước ngoài giao dịch qua nhà cung cấp Việt Nam có thể bị áp 0,1% trên doanh thu
Doanh nghiệp nước ngoài bán tài sản crypto thông qua nhà cung cấp dịch vụ tại Việt Nam dự kiến chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 0,1% tính trên doanh thu của từng lần bán.
Dự thảo quy định riêng cho trường hợp tổ chức nước ngoài giao dịch thông qua các đơn vị cung cấp dịch vụ tại Việt Nam, với cơ sở tính thuế theo doanh thu phát sinh ở từng giao dịch. Cách thiết kế này giúp cơ quan quản lý dễ thu và đối soát khi dòng giao dịch đi qua nền tảng trong nước.
Chương trình thí điểm thị trường tiền điện tử dự kiến bắt đầu từ 09/2025 và kéo dài 5 năm
Việt Nam dự kiến triển khai thí điểm thị trường crypto từ 09/2025 trong 5 năm, và trong giai đoạn này đồng Việt Nam sẽ là phương tiện thanh toán cho các giao dịch tiền điện tử.
Dự thảo cho biết trong thời gian thí điểm, đồng Việt Nam phải được sử dụng cho các giao dịch tiền điện tử. Trước khi các quy định mới được hoàn thiện, việc đánh thuế giao dịch tiền điện tử được mô tả là đang áp tương tự giao dịch chứng khoán.
Phạm vi thí điểm dự kiến bao gồm việc doanh nghiệp xây dựng nền tảng giao dịch, cung cấp và phát hành tài sản crypto, cùng các dịch vụ liên quan. Cơ quan quản lý nhấn mạnh cách triển khai thận trọng để duy trì tính minh bạch, an toàn vận hành và bảo vệ quyền lợi của tổ chức, cá nhân tham gia.
Yêu cầu vốn điều lệ dự kiến cho đơn vị mở sàn giao dịch tài sản số lên tới 10 nghìn tỷ đồng
Dự thảo đề xuất doanh nghiệp muốn mở sàn giao dịch tài sản số cần vốn điều lệ tối thiểu 10 nghìn tỷ đồng, tương đương khoảng 408 triệu USD theo quy đổi nêu trong dự thảo.
Mức yêu cầu vốn ban đầu 10 nghìn tỷ đồng được mô tả là cao hơn đáng kể so với một số ngành khác. Dự thảo cũng quy định giới hạn sở hữu nhà đầu tư nước ngoài tối đa 49% tại các sàn này.
Về cơ cấu đóng góp, thành viên tổ chức được yêu cầu góp ít nhất 65% vốn điều lệ của nhà cung cấp dịch vụ. Trong phần 65% đó, tối thiểu 35% phải đến từ từ hai tổ chức trở lên như ngân hàng, công ty chứng khoán hoặc doanh nghiệp bảo hiểm.
Thuế đối với doanh thu dịch vụ crypto và căn cứ pháp lý được nêu trong dự thảo
Đơn vị cung cấp dịch vụ crypto theo Nghị quyết 05/2025/NQ-CP dự kiến chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 20% trên thu nhập dịch vụ, với một số ngoại lệ theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 67/2025/QH15.
Dự thảo dẫn chiếu yêu cầu đối với các nhà cung cấp dịch vụ theo Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP (ban hành ngày 09/09/2025). Theo đó, thu nhập từ dịch vụ có thể bị áp 20% thuế thu nhập doanh nghiệp.
Dự thảo đồng thời nhắc tới các ngoại lệ theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp số 67/2025/QH15. Ngoài thuế, dự thảo còn đặt ra nghĩa vụ báo cáo và lịch kê khai, bám theo khung pháp lý hiện hành cho chuyển nhượng chứng khoán đối với thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.
Quy định phát hành tài sản crypto trong giai đoạn thí điểm chỉ dành cho doanh nghiệp Việt Nam
Trong thời gian thí điểm, chỉ doanh nghiệp Việt Nam được phép phát hành tài sản crypto và phải đăng ký theo mô hình công ty TNHH hoặc công ty cổ phần, đồng thời tài sản phát hành phải có bảo chứng thực và không được là tiền tệ hay chứng khoán truyền thống.
Dự thảo nêu điều kiện về tư cách pháp nhân và giới hạn bản chất tài sản phát hành: không được mang hình thức “tiền thông thường” hoặc chứng khoán truyền thống. Quy định này nhằm phân định ranh giới giữa tài sản crypto thí điểm và các công cụ tài chính đã được điều chỉnh bởi khung pháp luật chuyên ngành khác.
Nhà cung cấp dịch vụ được cấp phép phải báo cáo giao dịch và thuế theo tháng
Các nhà cung cấp dịch vụ có giấy phép dự kiến phải gửi báo cáo hàng tháng cho cơ quan thuế, thể hiện khối lượng giao dịch và số thuế đã thu.
Dự thảo cũng làm rõ thời điểm cá nhân, doanh nghiệp phải kê khai doanh thu và thu nhập từ bán tài sản crypto, áp theo nguyên tắc thời hạn tương thích với quy định hiện hành về thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán. Cách thiết kế này giúp đồng bộ quy trình quản lý thuế, giảm “khoảng trống” về thời điểm ghi nhận nghĩa vụ.
Hiện Bộ Tài chính vẫn tiếp nhận góp ý dự thảo trên website của Bộ trong thời gian lấy ý kiến. Cá nhân và doanh nghiệp có thể gửi phản hồi để cơ quan quản lý hoàn thiện quy định trước khi ban hành chính thức.
Những câu hỏi thường gặp
Thuế 0,1% cho cá nhân được tính trên lợi nhuận hay giá trị giao dịch?
Theo dự thảo, thuế thu nhập cá nhân 0,1% được tính trên tổng giá trị của từng giao dịch chuyển nhượng, không dựa trên lãi hay lỗ.
Giao dịch tiền điện tử có chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) không?
Dự thảo nêu các hoạt động mua, bán và chuyển giao tài sản crypto không thuộc phạm vi áp dụng thuế giá trị gia tăng theo nội dung dự thảo.
Doanh nghiệp Việt Nam bán tiền điện tử dự kiến bị đánh thuế thế nào?
Dự thảo đề xuất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% cho phần thu nhập chịu thuế, được tính bằng giá bán trừ giá mua và các chi phí trực tiếp liên quan đến việc bán.
Khi nào Việt Nam dự kiến triển khai thí điểm thị trường crypto?
Dự thảo cho biết Việt Nam dự kiến bắt đầu chương trình thí điểm vào 09/2025 và giai đoạn thí điểm kéo dài 5 năm.
Điều kiện vốn tối thiểu để mở sàn giao dịch tài sản số theo dự thảo là bao nhiêu?
Dự thảo đề xuất vốn điều lệ tối thiểu 10 nghìn tỷ đồng (khoảng 408 triệu USD theo quy đổi nêu trong dự thảo) đối với doanh nghiệp muốn mở sàn giao dịch tài sản số.
