Payward, công ty mẹ của Kraken, đang yêu cầu Tòa án Chancery Delaware ra phán quyết cuối cùng để thu hồi khoản trọng tài 22 triệu USD từ Mazars USA sau khi hãng kiểm toán này rút khỏi cuộc kiểm toán vào cuối năm 2023.
Tranh chấp xoay quanh việc Mazars rời cuộc kiểm toán khi gần hoàn tất, còn Kraken muốn biến phán quyết trọng tài thành bản án có thể thi hành. Vụ việc cũng gắn với áp lực pháp lý rộng hơn quanh hoạt động kiểm toán và hồ sơ tài chính của sàn giao dịch crypto.
- Kraken đang tìm cách biến phán quyết trọng tài 22 triệu USD thành bản án có thể thi hành.
- Mazars rút khỏi cuộc kiểm toán 2022 vào cuối năm 2023, dù trước đó đã phát hành hai ý kiến kiểm toán sạch.
- SEC sau đó đã rút vụ kiện liên quan vào tháng 3, 2025, nhưng tranh chấp dân sự giữa Kraken và Mazars vẫn tiếp diễn.
Kraken muốn tòa công nhận phán quyết trọng tài
Kraken đang yêu cầu Tòa án Chancery Delaware công nhận và thi hành phán quyết trọng tài 22 triệu USD đối với Mazars USA. Mục tiêu là biến kết quả trọng tài bí mật, do một thẩm phán đã nghỉ hưu xử lý, thành nghĩa vụ pháp lý có thể thu hồi.
Khoản tranh chấp này phát sinh sau khi Mazars dừng kiểm toán Kraken vào cuối năm 2023, khi phần kiểm toán năm 2022 gần hoàn tất. Trước đó, Mazars đã kiểm toán báo cáo tài chính của Kraken trong ba năm và ký hai ý kiến kiểm toán sạch.
Vì sao Mazars rời cuộc kiểm toán của Kraken?
Mazars cho biết hãng không bất đồng với ban lãnh đạo Kraken, không nghi ngờ tính liêm chính của công ty và không phát hiện gian lận. Tuy nhiên, hãng nói việc rút lui xuất phát từ rủi ro pháp lý sau khi SEC nộp hành động cưỡng chế đối với Kraken vào tháng 11, 2023.
SEC sau đó đã rút vụ kiện vào tháng 3, 2025, với trạng thái bị bác bỏ kèm điều kiện “with prejudice”, không có tiền phạt và không có thừa nhận sai phạm. Kraken cho rằng việc Mazars rút lui là phản ứng quá mức trước một diễn biến pháp lý vốn có thể xử lý bằng công bố thông tin.
Trọng tài viên nhìn nhận vụ việc ra sao?
Thẩm phán đã nghỉ hưu xử lý trọng tài cho rằng cả hai bên đều có phần sai sót. Ông ghi nhận sự thẳng thắn của Mazars nhưng vẫn kết luận hãng kiểm toán này phải bồi thường cho Kraken hàng triệu USD.
Trong phần nhận định, trọng tài viên cũng nêu rằng Kraken khi đó đang tăng trưởng nhanh nhưng quy trình kế toán và tự động hóa còn chậm hơn tốc độ mở rộng. Ông cho biết việc Mazars rút lui đã tạo ra một “khủng hoảng cấp phép” cho Kraken, làm phức tạp nỗ lực xin giấy phép chuyển tiền ở cấp bang.
Khoản 12,5 triệu USD liên quan đến TradeStation Crypto
Trong tổng số 22 triệu USD, trọng tài viên gắn 12,5 triệu USD với thương vụ Kraken mua TradeStation Crypto. Một số báo cáo năm 2024 cho rằng thương vụ này gắn một phần với việc tận dụng giấy phép pháp lý của nền tảng đầu tư này.
Hồ sơ tòa cũng cho thấy cuộc kiểm toán diễn ra trong lúc Kraken bị cuốn vào nhiều áp lực pháp lý hơn. Mazars đã nhận trát triệu tập từ đại bồi thẩm đoàn và từ SEC liên quan đến hồ sơ của Kraken, trong khi đơn kiện của SEC được cho là có trích dẫn từ tài liệu kiểm toán của công ty.
Góc nhìn rộng hơn về ngành crypto và kiểm toán
Trong một bài đăng trên blog, Sethi nêu quan điểm về vụ Mazars như một phần của xu hướng đối đầu rộng hơn với các doanh nghiệp crypto, thay vì chỉ là một tranh chấp hợp đồng riêng lẻ. Ông cũng liên hệ việc Mazars dừng cung cấp bằng chứng dự trữ cho toàn ngành với bối cảnh thị trường sau sự sụp đổ của FTX.
Mazars Group đã dừng các xác nhận proof-of-reserves cho Binance, Crypto.com và KuCoin từ tháng 12, 2022. Ngoài ra, Sethi còn nhắc đến các động thái quản lý rủi ro của cơ quan Mỹ, sự thay đổi trong hướng dẫn kế toán SAB 121, cùng sự đổ vỡ của Silvergate và Signature Bank.
Điều gì cần theo dõi tiếp theo?
Điểm đáng chú ý nhất là việc Tòa án Chancery Delaware có chấp nhận chuyển phán quyết trọng tài thành bản án có thể thi hành hay không. Nếu được công nhận, Kraken sẽ có thêm cơ sở pháp lý để theo đuổi khoản bồi thường từ Mazars.
Theo Business Insider, Forvis Mazars hiện là tên của hãng và chưa phản hồi ngay yêu cầu bình luận. Diễn biến tiếp theo sẽ cho thấy tranh chấp này dừng ở mức trọng tài hay chuyển thành một phán quyết tòa án ràng buộc hơn.
Tổng kết
Vụ Kraken – Mazars hiện là tranh chấp pháp lý về trách nhiệm kiểm toán, nhưng nó cũng phản ánh áp lực pháp lý mà các công ty crypto vẫn đối mặt khi mở rộng hoạt động tại Mỹ.
