Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện Mỹ đã thông qua H.R. 10357, hay Digital Asset Tax Certainty Act, với tỷ lệ 38-5, đưa dự luật khung thuế liên bang đầu tiên cho tài sản số lên Hạ viện xem xét.
Dự luật đề xuất miễn ghi nhận lãi hoặc lỗ với một số khoản phí đủ điều kiện từ 10 USD trở xuống, đồng thời áp dụng nhiều quy tắc chống lạm dụng vốn đã dùng cho tài sản tài chính truyền thống đối với tài sản số.
- H.R. 10357 được Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện Mỹ thông qua với tỷ lệ 38-5.
- Một số khoản phí giao dịch hoặc phí mạng từ 10 USD trở xuống có thể được miễn ghi nhận lãi, lỗ.
- Thu nhập từ mining và staking vẫn chịu thuế, nhưng thời điểm ghi nhận chưa được làm rõ.
H.R. 10357 được chuyển lên toàn thể Hạ viện
Digital Asset Tax Certainty Act là dự luật về thuế tài sản số đầu tiên được một ủy ban của Quốc hội Mỹ thông qua. Dự luật sẽ được toàn thể Hạ viện xem xét trong giai đoạn tiếp theo.
Chủ tịch Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện Mỹ Jason Smith gọi đây là kết quả của hơn một năm hợp tác lưỡng đảng và là khuôn khổ thuế đầu tiên dành riêng cho tài sản số.
Gói quy định kết hợp các đề xuất công bố hồi tháng 6, gồm đơn giản hóa thủ tục, quy định về mining, staking, quyên góp từ thiện, hạch toán và chống lạm dụng thuế.
Ngưỡng 10 USD chỉ áp dụng cho một số khoản phí
Quy định 10 USD không phải là miễn thuế toàn diện đối với giao dịch crypto. Người dùng sẽ không phải ghi nhận lãi hoặc lỗ khi thanh toán một số khoản phí mạng hoặc phí giao dịch đủ điều kiện từ 10 USD trở xuống.
Theo văn bản dự luật, quy định này áp dụng với các khoản chuyển nhượng diễn ra sau ngày 31/12/2027.
NYU Tax Law Center cho biết phiên bản tháng 9 mở rộng phạm vi từ phí mạng blockchain sang phí môi giới, giao dịch và cung cấp thanh khoản. Trung tâm này cho rằng việc mở rộng có thể liên quan đến mức ước tính chi phí ngân sách cao hơn từ Ủy ban Thuế hỗn hợp.
| Hạng mục | Phiên bản tháng 6 | Phiên bản tháng 9 |
|---|---|---|
| Phạm vi phí được đề cập | Phí mạng blockchain | Phí môi giới, giao dịch và cung cấp thanh khoản |
| Ước tính chi phí của điều khoản | Khoảng 1,66 tỷ USD | Khoảng 2,5 tỷ USD |
Mức ước tính khoảng 2,5 tỷ USD được Ủy ban Thuế hỗn hợp công bố. Dự luật cũng yêu cầu Bộ Tài chính Mỹ thiết lập Chương trình Tự nguyện Công bố Tài sản số trong vòng một năm, cho phép người nộp thuế đủ điều kiện điều chỉnh hồ sơ khai thuế trước đây và thanh toán các khoản thuế, lãi cùng tiền phạt.
Mining và staking vẫn chưa có cơ chế hoãn thuế
Phần thưởng từ mining và staking vẫn được xem là thu nhập chịu thuế theo dự luật hiện tại. Dự luật không giữ lại cơ chế hoãn ghi nhận thu nhập từng xuất hiện trong phiên bản trước.
Vấn đề thời điểm phải ghi nhận thu nhập từ phần thưởng mining và staking vẫn chưa được giải quyết. Phân tích của NYU Tax Law Center nêu đây là một khoảng trống quan trọng trong cách xử lý thuế.
Hạ nghị sĩ Steven Horsford cho biết dự luật xác lập cách xử lý như thu nhập thông thường nhưng chưa làm rõ thời điểm chịu thuế. Văn bản cũng nêu một số loại quỹ tín thác đầu tư có thể staking tài sản ảo mà không mất tư cách thuế chỉ vì hoạt động đó.
Quy tắc chống lạm dụng được mở rộng sang tài sản số
Digital Asset Tax Certainty Act mở rộng các quy tắc wash-sale, constructive-sale, cho vay và hạch toán theo giá thị trường sang tài sản số. Các cơ chế này vốn đã được áp dụng với nhiều công cụ tài chính truyền thống.
Wash-sale thường nhằm ngăn nhà đầu tư bán tài sản để ghi nhận lỗ thuế rồi nhanh chóng mua lại tài sản tương tự. Việc đưa tài sản số vào các quy tắc này có thể thay đổi cách cá nhân, tổ chức và nền tảng tính toán nghĩa vụ thuế liên quan đến crypto.
Tác động ngân sách và các quan điểm trái chiều
Ước tính tổng thể cho thấy gói dự luật có thể mang lại khoảng 500 triệu USD doanh thu thuần cho ngân sách liên bang trong 10 năm. Con số này bao gồm khoảng 2 tỷ USD doanh thu bị giảm do đảo ngược giới hạn khấu trừ lỗ từ cờ bạc.
Hạ nghị sĩ Lloyd Doggett cho rằng biện pháp này trao các ưu đãi thuế lớn cho ngành crypto. Trong khi đó, Tax Foundation lập luận rằng cải cách thuế nên giữ tính trung lập, không ưu ái hoặc gây bất lợi cho tài sản số so với các khoản đầu tư khác.
American Bankers Association hoan nghênh các điều chỉnh trong quá trình thảo luận tại ủy ban, đặc biệt là những thay đổi liên quan đến cách xử lý đối với tổ chức tài chính.
Điểm cần theo dõi là mức độ rõ ràng của quy định
Ý nghĩa lớn hơn của H.R. 10357 nằm ở khả năng giảm bất định về tuân thủ thuế cho sàn giao dịch, quỹ và nhà đầu tư xuyên biên giới. Tác động thực tế tới thanh khoản hoặc hoạt động của tổ chức vẫn chưa rõ, nhất là khi thời điểm chịu thuế của mining và staking chưa được xác định.
Báo cáo thuế crypto toàn cầu của PwC ghi nhận các khuôn khổ báo cáo đang được áp dụng rộng hơn, trong khi OECD thúc đẩy các khu vực pháp lý triển khai Crypto-Asset Reporting Framework.
Tiến trình tiếp theo của H.R. 10357 phụ thuộc vào việc Hạ viện xem xét dự luật và phản ứng từ Thượng viện. Dự luật được đưa ra sau khi Thượng viện không thể thông qua Clarity Act vào ngày trước đó.
Tổng kết
H.R. 10357 đưa đề xuất khung thuế liên bang cho tài sản số tiến thêm một bước tại Mỹ, với miễn trừ hẹp cho một số khoản phí nhỏ và các quy tắc chống lạm dụng mở rộng, nhưng nhiều chi tiết quan trọng về mining, staking và quá trình lập pháp vẫn chưa được giải quyết.
