Thổ Nhĩ Kỳ đang đẩy mạnh đánh thuế tiền điện tử thông qua các nền tảng giao dịch, nhằm thu ngân sách từ dòng tiền lớn hình thành do mức độ chấp nhận crypto tăng mạnh.
Trong bối cảnh lạm phát tiền pháp định kéo dài và thị trường crypto trong nước phát triển nhanh, đa số cầm quyền đề xuất sửa đổi nhiều luật để đánh thuế giao dịch, thu nhập và lợi nhuận liên quan đến tài sản số, đồng thời làm rõ nghĩa vụ của nền tảng và người dùng.
- Dự luật đề xuất áp thuế giao dịch tài sản số 0,03% với mọi hoạt động mua bán, chuyển crypto qua nhà cung cấp dịch vụ.
- Nền tảng crypto khấu trừ 10% trên lãi/thu nhập theo quý; cho phép bù lỗ trong cùng năm và quy định trách nhiệm kê khai.
- Giao dịch ngoài nền tảng được cấp phép sẽ chịu thuế theo kê khai hằng năm; giao dịch qua đơn vị được cấp phép giảm nghĩa vụ khai thuế cho cá nhân và một số doanh nghiệp.
Thổ Nhĩ Kỳ đề xuất đánh thuế giao dịch crypto qua các nền tảng
Dự luật của đảng AK bổ sung thuế “giao dịch tài sản crypto” vào khung thuế chi tiêu, khiến mọi giao dịch mua bán và chuyển crypto qua nhà cung cấp dịch vụ phải nộp thuế, với mức 0,03%.
Đảng Công lý và Phát triển (AK) cầm quyền đã trình dự luật sửa đổi nhiều đạo luật lên Quốc hội Thổ Nhĩ Kỳ nhằm thiết lập cơ chế thuế cho tiền điện tử. Một trọng tâm là Luật Thuế Chi tiêu, vốn điều chỉnh các sắc thuế gián thu như VAT và thuế giao dịch ngân hàng, bảo hiểm (BITT).
Dự thảo bổ sung điều khoản “thuế giao dịch tài sản crypto” vào BITT, áp dụng với hoạt động bán và chuyển crypto thông qua các nhà cung cấp dịch vụ. Các nền tảng xử lý giao dịch sẽ có nghĩa vụ nộp khoản thuế này cho nhà nước theo chu kỳ hằng tháng.
Mức thuế giao dịch được nêu là 0,03% cho các giao dịch qua nền tảng. Song song, dự luật sửa Luật Thuế Giá trị Gia tăng để miễn VAT đối với việc “cung cấp/tạo lập” tài sản số thuộc diện đã chịu thuế giao dịch crypto, nhằm tránh đánh thuế chồng trên cùng một dòng giao dịch.
Dự luật mở rộng sang thuế thu nhập và coi lợi nhuận crypto như lãi vốn
Không chỉ đánh thuế giao dịch, Thổ Nhĩ Kỳ còn muốn đánh thuế thu nhập và lợi nhuận từ crypto, trong đó nhiều khoản có thể được xử lý tương tự lãi vốn, còn lợi nhuận doanh nghiệp có thể được coi là thu nhập thương mại.
Dự luật đặt mục tiêu xác lập cách đánh thuế với thu nhập phát sinh từ tài sản crypto và “sắp xếp” việc xử lý lợi nhuận liên quan như lãi vốn. Với doanh nghiệp, lợi nhuận từ bán tài sản crypto có thể được phân loại là thu nhập thương mại, tức thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Cách phân loại này có ý nghĩa thực tiễn vì ảnh hưởng tới nghĩa vụ kê khai, cách xác định căn cứ tính thuế và trách nhiệm của bên trung gian. Dự thảo cũng nhấn mạnh vai trò của nền tảng và bên môi giới trong việc hỗ trợ khấu trừ, báo cáo và tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Nền tảng crypto bị yêu cầu khấu trừ 10% theo quý trên lãi và thu nhập
Theo dự thảo, các nền tảng crypto sẽ khấu trừ 10% trên phần lãi và thu nhập từ giao dịch tiền điện tử theo quý, đồng thời tính các loại thuế, phí giao dịch vào căn cứ xác định thuế.
Tác giả dự luật dự kiến quản lý thuế tài sản số bằng cách sửa Luật Thuế Thu nhập. Một điều khoản mới yêu cầu nền tảng crypto khấu trừ 10% đối với lãi và thu nhập thu được từ các giao dịch liên quan đến tiền điện tử theo cơ sở quý.
Để tính đúng căn cứ thuế, các khoản thuế và phí đã trả khi mua, bán coin sẽ được đưa vào xem xét. Điều này nhằm phản ánh chi phí giao dịch trong quá trình xác định lợi nhuận chịu khấu trừ.
Cho phép bù lỗ trong năm và siết trách nhiệm khi chuyển tài sản giữa các nền tảng
Nhà giao dịch có thể bù lỗ mua bán một tài sản vào căn cứ khấu trừ của các kỳ sau trong cùng năm, và khi chuyển tài sản sang nền tảng khác phải cung cấp ngày, giá mua ban đầu để tính thuế.
Dự thảo cho phép nhà giao dịch bù trừ khoản lỗ từ việc mua bán một tài sản nhất định vào căn cứ tính thuế khấu trừ của các giai đoạn tiếp theo, nhưng giới hạn trong cùng một năm dương lịch. Cơ chế này giúp việc đánh thuế sát hơn với lãi/lỗ thực tế.
Khi tài sản crypto được chuyển sang nền tảng khác, nền tảng nhận phải được thông báo ngày mua ban đầu và giá mua. Quy định này nhằm giảm rủi ro sai lệch giá vốn, từ đó hạn chế tình trạng báo cáo thiếu và tranh chấp nghĩa vụ thuế.
Các bên trung gian sẽ chịu trách nhiệm về việc xác định số thuế phải khấu trừ, đồng thời chịu trách nhiệm nếu có phần thuế bị khai thiếu. Đây là điểm then chốt trong việc chuyển nghĩa vụ tuân thủ sang “đầu mối” là các nền tảng được cấp phép.
Giao dịch ngoài nền tảng được cấp phép sẽ phải tự kê khai thuế hằng năm
Lợi nhuận từ giao dịch crypto ngoài các nền tảng được ủy quyền sẽ bị đánh thuế theo tờ khai thuế hằng năm của chủ sở hữu, trong khi giao dịch qua đơn vị được cấp phép có thể không cần cộng thêm vào hồ sơ khai thuế năm.
Với giao dịch thực hiện ngoài nền tảng được cấp phép, dự thảo nêu lợi nhuận sẽ được đánh thuế dựa trên kê khai hằng năm của người sở hữu. Điều này tăng nghĩa vụ tự giác khai báo và có thể làm tăng rủi ro bị truy thu nếu khai sai.
Nếu giao dịch được thực hiện thông qua nhà cung cấp đã được cấp phép, cá nhân sẽ không phải nộp tờ khai thuế riêng cho loại thu nhập này hoặc cộng nó vào tờ khai thuế năm cho các nguồn thu khác. Trong trường hợp tương tự, công ty trách nhiệm hữu hạn có thể được miễn nghĩa vụ nộp tờ khai thuế đặc biệt cho phần thu nhập đã bị khấu trừ.
Tuy nhiên, nếu thu nhập crypto phát sinh từ hoạt động thương mại, các quy định về thu nhập thương mại vẫn được áp dụng. Nói cách khác, việc “giao dịch như một hoạt động kinh doanh” có thể kéo theo chế độ thuế khác so với đầu tư cá nhân.
Thêm khái niệm “tài sản crypto, ví, nền tảng” vào Luật Thị trường Vốn
Dự luật dự kiến bổ sung các thuật ngữ “tài sản crypto”, “ví” và “nền tảng” vào Luật Thị trường Vốn nhằm chuẩn hóa định nghĩa pháp lý, hỗ trợ giám sát và áp dụng thuế, quy định nhất quán.
Việc đưa các thuật ngữ cốt lõi vào luật khung của thị trường vốn giúp cơ quan quản lý có cơ sở định danh đối tượng chịu quản lý, từ nền tảng đến mô hình lưu ký và dòng chuyển tài sản. Đây cũng là nền tảng để đồng bộ hóa quy định thuế với quy định cấp phép, báo cáo và giám sát rủi ro.
Quy mô thị trường crypto lớn và bối cảnh lạm phát thúc đẩy siết thuế
Thổ Nhĩ Kỳ muốn tận dụng dòng tiền từ thị trường crypto lớn trong khu vực; trong khi đó, việc chấp nhận tiền điện tử tăng cùng xu hướng mất giá của đồng lira và lạm phát vẫn ở mức cao.
Dự luật được xem là cách để chính phủ khai thác các dòng tiền phát sinh từ thị trường crypto nội địa. Về khối lượng giao dịch, quy mô thị trường này đã tiến gần mốc 200 tỷ USD trong năm ngoái, theo công ty phân tích blockchain Chainalysis có trụ sở tại Mỹ.
Việc sử dụng tiền điện tử tăng lên trong bối cảnh đồng lira suy yếu, đồng thời môi trường quản lý ngày càng chặt. Dù Thổ Nhĩ Kỳ ghi nhận mức lạm phát năm thấp nhất trong hơn 4 năm vào tháng 1 vừa qua, con số vẫn ở 30,65% theo dữ liệu từ Trading Economics tại liên kết dữ liệu lạm phát CPI Thổ Nhĩ Kỳ.
Những câu hỏi thường gặp
Thuế giao dịch tài sản crypto 0,03% ở Thổ Nhĩ Kỳ áp dụng cho những gì?
Dự thảo nêu thuế giao dịch tài sản crypto áp dụng với mọi hoạt động bán và chuyển tiền điện tử thông qua các nhà cung cấp dịch vụ/nền tảng crypto, và nền tảng sẽ nộp khoản thuế này hằng tháng.
Khấu trừ 10% theo quý được tính như thế nào?
Theo dự thảo, nền tảng crypto sẽ khấu trừ 10% trên phần lãi và thu nhập từ giao dịch liên quan đến tiền điện tử theo cơ sở quý. Thuế và phí giao dịch khi mua bán coin được tính đến khi xác định căn cứ tính thuế.
Nhà giao dịch có được bù lỗ khi tính thuế không?
Có. Dự thảo cho phép bù lỗ từ mua bán một tài sản vào căn cứ tính thuế khấu trừ của các kỳ sau, nhưng chỉ trong phạm vi cùng một năm dương lịch.
Giao dịch crypto ngoài nền tảng được cấp phép sẽ bị đánh thuế ra sao?
Lợi nhuận từ giao dịch crypto thực hiện ngoài các nền tảng được ủy quyền sẽ bị đánh thuế dựa trên kê khai thuế hằng năm của chủ sở hữu.
