IRS chưa quyết định cá cược vào thị trường dự đoán World Cup có phải là cờ bạc không?

IRS vẫn chưa làm rõ cách đánh thuế với hợp đồng dự đoán World Cup, khiến cùng một giao dịch có thể bị xếp như cá cược hoặc đầu tư và dẫn đến mức thuế rất khác nhau.

Khoảng trống hướng dẫn này đặc biệt quan trọng vì cách phân loại sẽ quyết định người tham gia được khấu trừ lỗ ra sao, có chịu thuế theo thu nhập thông thường hay theo cơ chế khác, và mức nghĩa vụ thuế cuối cùng có thể chênh lệch lớn.

IRS chưa chốt cách phân loại hợp đồng dự đoán

Hợp đồng dự đoán World Cup chưa có câu trả lời rõ ràng từ IRS về việc nên bị xem là cá cược hay công cụ tài chính. Chính sự chưa rõ này khiến hai người cùng ủng hộ một kết quả trận đấu có thể phải nộp thuế rất khác nhau.

Trong cách hiểu phổ biến, nếu bị coi là cá cược, khoản thắng sẽ đi theo quy tắc dành cho gambling. Nếu bị coi là giao dịch tài chính, người tham gia có thể lập luận rằng mình đang thực hiện một giao dịch mua bán hợp đồng, không phải đặt cược truyền thống.

Vì sao cách xếp loại thuế lại khác nhau?

Cách phân loại quyết định người nộp thuế được khấu trừ lỗ và tính thu nhập theo cơ chế nào. Với nhiều loại đầu tư, luật thuế Mỹ thường có lợi hơn so với cá cược.

White & Case cho biết tiền thắng từ cá cược thường được tính là thu nhập chịu thuế thông thường theo IRC Section 61, còn IRC Section 165(d) giới hạn khấu trừ lỗ cá cược ở mức bằng tiền thắng. Với người nước ngoài đặt cược tại Mỹ, còn có thể phát sinh thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ và chịu khấu trừ 30% theo quy định liên quan.

Quy định còn chặt hơn từ năm thuế 2026. Theo One Big Beautiful Bill Act, người khai thu nhập từ cá cược chỉ được dùng 90% khoản lỗ để bù trừ tiền thắng, nên ngay cả khi thắng và thua bằng nhau trên thực tế, họ vẫn có thể phải nộp thuế trên một phần giao dịch.

Ba hướng xử lý thuế đang được nhắc tới

Hiện có ba khả năng được đặt ra cho các hợp đồng dự đoán: bị xem là cá cược, bị xử lý như lãi vốn, hoặc áp dụng IRC Section 1256. Việc chọn hướng nào sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến mức thuế phải trả.

Kalshi nói các sản phẩm của họ là hợp đồng futures chịu giám sát của Commodity Futures Trading Commission, với giá trị thanh toán cố định tùy kết quả sự kiện. BRC cho rằng kết quả thuế cuối cùng có thể phụ thuộc vào chính loại hợp đồng, chứ không chỉ vào tên gọi của sản phẩm.

Section 1256 áp dụng cơ chế đánh dấu theo giá thị trường cuối năm, trong đó 60% lãi ròng được tính là dài hạn và 40% là ngắn hạn, kể cả khi vị thế chỉ nắm giữ trong thời gian ngắn. Cách chia này đôi khi có thể tạo ra nghĩa vụ thuế thấp hơn so với việc tính toàn bộ là thu nhập thông thường.

Liên hệ với CFTC chưa đủ để tự động được áp dụng Section 1256

Việc một sản phẩm chịu giám sát của CFTC không đồng nghĩa tự động được áp dụng Section 1256. Monaco CPA cho biết hợp đồng còn phải được giao dịch trên một board hoặc sàn đủ điều kiện thì quy tắc này mới có thể áp dụng.

Một số sản phẩm dạng binary options được CFTC xem là swaps, và cách gọi này có thể mở đường để chúng nằm trong ngoại lệ của Section 1256(b)(2)(B). Tuy vậy, đây vẫn là vấn đề phụ thuộc vào cấu trúc hợp đồng cụ thể, chứ chưa phải kết luận chung cho toàn bộ thị trường dự đoán.

IRS đã làm rõ nhiều vấn đề thuế khác, nhưng chưa phải trường hợp này

IRS đã ban hành hướng dẫn về khấu trừ 30% đối với thu nhập của vận động viên và tổ chức nước ngoài từ nguồn Mỹ vào ngày 1/4. Sau đó, IRS và Cơ quan Thuế Canada cũng đạt thỏa thuận vào ngày 10/6 về cách phân bổ doanh thu của vận động viên và đội tuyển theo địa điểm diễn ra trận đấu.

Điểm còn thiếu là một tuyên bố tương tự cho các hợp đồng dự đoán gắn với World Cup. Cho tới khi có hướng dẫn trực tiếp, người tham gia vẫn phải đối mặt với rủi ro bị áp dụng các cách tính thuế khác nhau tùy cách cơ quan thuế nhìn nhận bản chất giao dịch.

Tổng kết

Vấn đề cốt lõi hiện nay là IRS chưa xác định rõ hợp đồng dự đoán World Cup sẽ được xem là cá cược hay công cụ tài chính. Khi chưa có hướng dẫn, nghĩa vụ thuế có thể thay đổi mạnh theo cách phân loại từng giao dịch.